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科运达公司为增值税一般纳税人,销售货物适用的增...

应该直接是当期应收账款应计提的坏账准备金额+(-)坏账准备借方余额(贷方余额) 上年期末计提坏账准备:借:资产减值损失1890*10% 贷;坏账准备 当期应收账款应计提的坏账准备=(1890-351+285+50)*10%=177.4 本年会计分录中涉及坏账准备只有一笔:借:坏账准备 贷:应收账款 所以应计提=177.4-189+50=38.4

[图文] 永发公司为增值税一般纳税人,2015年6月发生如下经济业务: (1)3日购人生产用A材料一批.取得增值税专用发票注明的价款80万元,增值税税额13.6万元,款项已通过转账支票方式支付,当日材料已

1. 借:固定资产 40 应交税费-应交增值税(进项税额) 6.8 贷:应付账款 46.82. 借:在建工程 5.85 贷:原材料 5 应交税费-应交增值税(进项税额转出)0.853. 借:应收票据 117 贷:主管业务收入 100 应交税费-应交增值税(销项税额) 174. 借:待处理财务损溢 2.34 贷:原材料 2 应交税费-应交增值税(进项税额转出)0.345. 借:应交税费-未交增值税 15 贷:银行存款 15

纳税人销售或者进口货物,除以下第二项、第三项规定外,税率为17%.纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物.纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外.纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额.未分别核算销售额的,从高适用税率.

这个题考的重点是 折扣销售,(国税发[1993]154号)第二条第(二)项规定,纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额. 这个考点容易错.其他的就一般了:100X17%+ 200X17%+12X13%= 52.56万元. 农机适用13%的税率.供参考

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